Analisis Pengendalian Internal Pembayaran Biaya Operasional Kantor Cabang Pada PT Pegadaian Kantor Wilayah V Manado
Article Sidebar
Main Article Content
Abstract
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengendalian internal pembayaran biaya operasional kantor cabang pada PT Pegadaian Kantor Wilayah V Manado. Menggunakan metode deskriptif kualitatif dengan teknik pengumpulan data beru`pa wawancara mendalam, observasi partisipatif, dan studi dokumentasi, penelitian ini mengevaluasi efektivitas implementasi pengendalian internal berdasarkan kerangka COSO 2013. Hasil penelitian menunjukkan bahwa meskipun struktur pengendalian internal secara umum telah terstruktur dengan baik dengan adanya SOP tertulis, pembagian tugas yang jelas, dan otorisasi hierarkis, terdapat kelemahan signifikan yang persisten. Sebanyak 66 kasus kendala terdokumentasi selama periode Agustus-Oktober 2025, yang dikelompokkan menjadi: kelengkapan dokumen pendukung tidak memenuhi standar, ketidaksesuaian isi surat dengan lampiran, pengajuan di luar batas waktu atau anggaran, serta informasi pendukung tidak lengkap. Kelemahan-kelemahan ini mencerminkan kesenjangan pada beberapa komponen COSO termasuk lingkungan pengendalian, penilaian risiko, kegiatan pengendalian, informasi dan komunikasi, serta kegiatan pemantauan. Karakteristik geografis wilayah kerja berbasis kepulauan secara signifikan mempengaruhi efektivitas pengendalian, sehingga diperlukan prosedur adaptif bagi kantor cabang terpencil. Penelitian ini merekomendasikan penguatan pada lima komponen COSO, meliputi intensifikasi sosialisasi SOP dan tone at the top, penyusunan profil risiko berbasis kondisi geografis, implementasi validasi dan blokir otomatis dalam e-office, penetapan SLA komunikasi antar kantor, serta peralihan sistem pemantauan dari reaktif menuju proaktif berbasis dashboard real-time.
Downloads
Article Details
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-ShareAlike 4.0 International License.
References
Aditya, O. R., & Surjono, W. (2017). Pengaruh Sistem Pengendalian Intern Terhadap Kualitas Laporan Keuangan. Jurnal SIKAP (Sistem Informasi, Keuangan, Auditing Dan Perpajakan), 2(1), 49. https://doi.org/10.32897/sikap.v2i1.64
Agustiawan, K. (2015). Transforming the BUMN into an Indonesian State Holding Company Transforming the BUMN into an Indonesian State Holding Company. (May).
Banthia, N. (2025). Expense Approval Process: Steps & Best Practices. https://happay.com/blog/expense-approval-process/
COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission). (2013). Internal Control - Integrated Framework.
De Fatima, N. A., De Rozari, P. E., & Ndoen, W. M. (2025). Analisis Efektivitas Pengendalian Internal Dalam Pemberian Kredit Pada Ksp Kopdit Samamora Soe. GLORY Jurnal Ekonomi Dan Ilmu Sosial, 6(6), 2073–2084. https://doi.org/10.70581/glory.v6i6.22556
Fitri, Y., Kurniawan Subagja, I., & Hakim, A. (2024). Implementasi Pengendalian Internal Atas Pelaporan Keuangan Dalam Mendukung Keandalan Pelaporan Keuangan: Studi Kasus Pada Direktorat Jenderal Guru dan Tenaga Kependidikan Tahun 2023. Journal of Accounting and Finance Management, 5(5), 1079–1087. https://doi.org/10.38035/jafm.v5i5.1058
Ginting, K. I., Handayani, I. G. A. K. R., & Yusuf, R. M. (2024). Application of State Financial Law in the Management of State-Owned Enterprises Persero in Indonesia (Number Icpsd). Atlantis Press SARL. https://doi.org/10.2991/978-2-38476-315-3_23
Jones, N., & Mensching, J. (2007). A Segregation of Duties Case Study in the Purchase-to-Pay Process with an SAP Example. AIS Educator Journal, 2(1), 1–21. https://doi.org/10.3194/aise.2007.2.1.1
Kanaparthi, V. K. (2023). Examining the Plausible Applications of Artificial Intelligence & Machine Learning in Accounts Payable Improvement. FinTech, 2(3), 461–474. https://doi.org/10.3390/fintech2030026
Katuri, D. R. K. (2025). Streamlining Procure-to-Pay Processes in Large-Scale Companies with ERP Finance Systems. European Journal of Computer Science and Information Technology, 13(38), 174–190. https://doi.org/10.37745/ejcsit.2013/vol13n38174190
Kenton, W. (2026). Operating Expenses (OpEx): Definition, Examples, and Tax Implications. https://www.investopedia.com/terms/o/operating_expense.asp
Lestari, I. N., & Ardini, L. (2023). Pengaruh Komptensi Sumber Daya Manusia, Sistem Pengendalian Intern Dan Pemanfaatan Teknologi Informasi Terhadap Kualitas Laporan Keuangan. Jurnal Ilmu Dan Riset Akuntansi, 12(9), 47–56. https://jurnalmahasiswa.stiesia.ac.id/index.php/jira/article/view/5526
Miles, M. B., Huberman, A. M., & Saldana, J. (2014). Qualitative Data Analysis: A Methods Sourcebook (3rd ed.).
Mulyadi. (2020). Sistem Pengendalian Intern dalam Peningkatan Keandalan Pelaporan Keuangan Pemerintah.
Nafia, N., Viendyasari, M., & Rahmawati, D. (2026). Analisis Penerapan Pengendalian Biaya Lansung dan Biaya Tidak Langsung pada PT Natamas Plast. Jurnal EMT KITA, 10(1), 19–27. https://doi.org/10.35870/emt.v10i1.5212
Nilamsari, Y. (2021). Pengaruh Sistem Pengendalian Internal, Kompetensi Sumber Daya Manusia, Pemanfaatan Teknologi Informasi, Dan Penerapan Sistem Akuntansi Keuangan Daerah (SAKD) Terhadap Kualitas Laporan Keuangan Pemerintah Daerah. Jurnal Akuntansi. 6.
Rendra Trisyanto Surya. (2025). The Influence of COSO Control Environment Elements on the Effectiveness of E-Commerce Information Systems. International Journal of Integrative Sciences, 4(6), 1517–1532. https://doi.org/10.55927/ijis.v4i6.402
Siska Herlita, & Bunga Indah Bayunitri. (2021). Pengaruh Pengendalian Internal Terhadap Pencegahan Kecurangan (Studi Kasus Pada Pt. Dirgantara Indonesia (Persero) Kota Bandung). Jurnal Akuntansi Bisnis Dan Ekonomi, 7(1), 1805–1830.
Susiana, R. A. (2025). Analisis Penerapan Standard Operating Procedure (SOP) pada Departemen Keuangan. Jurnal Ilmiah Manajemen Ekonomi Dan Akuntansi, 2(4), 76–83. https://doi.org/10.62017/jimea
Thalib, M. A. (2022). Madani : Jurnal Pengabdian Ilmiah Pelatihan Analisis Data Model Miles dan Huberman untuk Riset Akuntansi Budaya. Website: Https://Journal.Iaingorontalo.Ac.Id/Index.Php/Md/, 5(1), 23–33.