Pengaruh Penerapan Sistem E-Filing Dan Digitalisasi Layanan Perpajakan Terhadap Kepatuhan Pajak Umkm Melalui Sosialisasi Perpajakan Berbasis Tiktok Di Kota Medan
Main Article Content
Abstract
Digitalisasi administrasi perpajakan kini menjadi salah satu strategi utama untuk mendorong kepatuhan wajib pajak di Indonesia. Namun demikian, temuan dari penelitian-penelitian terdahulu tentang sistem e-Filing dan layanan perpajakan digital belum konsisten. Studi ini mengkaji pengaruh sistem e-Filing dan layanan perpajakan digital terhadap kepatuhan pajak UMKM, dengan sosialisasi perpajakan berbasis TikTok sebagai variabel mediasi. Survei kuantitatif dilakukan terhadap 120 wajib pajak UMKM di Kota Medan melalui teknik purposive sampling; data kemudian dianalisis menggunakan metode PLS-SEM dengan bantuan SmartPLS 4. Sistem e-Filing ternyata tidak berpengaruh signifikan secara langsung terhadap kepatuhan pajak, sedangkan layanan perpajakan digital berpengaruh positif. Sosialisasi berbasis TikTok memediasi penuh pengaruh e-Filing terhadap kepatuhan pajak, dan memediasi sebagian pengaruh layanan perpajakan digital terhadap kepatuhan pajak. Temuan ini menegaskan bahwa strategi komunikasi digital perlu menjadi bagian dari digitalisasi perpajakan agar kepatuhan sukarela di kalangan UMKM dapat lebih ditingkatkan.
Downloads
Article Details
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-ShareAlike 4.0 International License.
References
Ajzen, I. (2002). Constructing a TPB questionnaire: Conceptual and methodological considerations. University of Massachusetts.
Atito, M., & Masripah, M. (2024). Pengaruh Penerapan Sistem E-Filing, Sosialisasi Perpajakan, Dan Tingkat Kepercayaan Pada Pemerintah Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi Di Kpp Pratama Jakarta Setiabudi Dua. Jurnal Akuntansi, 13(2), 135–146. https://doi.org/10.46806/ja.v13i2.1141
Alm, J. (2019). What motivates tax compliance? Journal of Economic Surveys, 33(2), 353–388. https://doi.org/10.1111/joes.12272
Amwal, A. D., Sutanto, E. M., & Harjito, Y. (2020). Pengaruh Implementasi Sistem E-Filing terhadap Kepatuhan Wajib Pajak UMKM dengan Pemahaman Internet sebagai Pemoderasi. Neraca: Jurnal Pendidikan Ekonomi, 5(2), 71–83. https://doi.org/10.33084/neraca.v5i2.1427
Bobek, D. D., & Hatfield, R. C. (2003). An investigation of the theory of planned behavior and the role of moral obligation in tax compliance. Behavioral Research in Accounting, 15(1), 13–38. https://doi.org/10.2308/bria.2003.15.1.13
Boediono, G.T., Sitawati, R., dan Harjanto S. (2018). Analisis Pengaruh Sosialisasi Perpajakan terhadap Kepatuhan Wajib Pajak dengan Kesadaran sebagai Variabel Mediasi. Jurnal Penelitian Ekonomi dan Bisnis. Vol.3. No.1. Hal: 22-38.
Cooper, D. R., & Schindler, P. S. (2019). Business research methods (13th ed.). McGraw-Hill.
Creswell, J. W., & Creswell, J. D. (2023). Research design: Qualitative, quantitative, and mixed methods approaches (6th ed.). Sage.
Davis, F. D. (1989). Perceived usefulness, perceived ease of use, and user acceptance of information technology. MIS Quarterly, 13(3), 319–340. https://doi.org/10.2307/249008
Dewi, T. I. A. L. A., KAWISANA, P. G. W. P., & YOGA, I. G. A. P. (2022). The Effect Of E-Filing Implementation, Tax Socialization, Taxpayer Awareness, And Tax Sanctions On Compliance Individual Taxpayer. Journal of Tourism Economics and Policy, 2(1), 11–20. https://doi.org/10.38142/jtep.v2i1.201
Direktorat Jenderal Pajak. (2024). Layanan Digital Perpajakan dan DJP Online. Kementerian Keuangan Republik Indonesia.
Direktorat Jenderal Pajak. (2024b). Laporan tahunan Direktorat Jenderal Pajak tahun 2024.
Ghozali, I. (2021). Partial Least Squares: Konsep, Teknik dan Aplikasi Menggunakan SmartPLS 3.0 (Edisi 4). Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Gaol, Vebry L. "Analisis Penerimaan Pajak Restoran dan Pajak Hotel sebagai Sumber Pendapatan Asli Daerah (Studi pada Dinas Pendapatan Pengelolaan Kekayaan Asli Daerah Kota Medan)." Visi Sosial Humaniora, vol. 1, no. 1, 2020, pp. 93-105, doi:10.51622/vsh.v1i1.33.
Gumilang, A. M., Rosidawaty, & Septiani, T. (2024). Analisis Kebijakan Sistem Digitalisasi Perpajakan terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Usaha Mikro Kecil dan Menengah (UMKM): Studi pada KPP Pratama Serang Barat. Balance Vocation Accounting Journal, 8(1). https://doi.org/10.31000/bvaj.v8i1.12085
Hair, J. F., Hult, G. T. M., Ringle, C. M., & Sarstedt, M. (2022). A primer on partial least squares structural equation modeling (PLS-SEM) (3rd ed.). Sage.
Hair, J. F., Hult, G. T. M., Ringle, C. M., & Sarstedt, M. (2022). A Primer on Partial Least Squares Structural Equation Modeling (PLS-SEM) (3rd ed.). Sage Publications.
James, S., & Alley, C. (2002). Tax compliance, self-assessment and tax administration. Journal of Finance and Management in Public Services, 2(2), 27–42.
Kirchler, E. (2007). The economic psychology of tax behaviour. Cambridge University Press.
Mardiasmo. (2023). Perpajakan (Edisi Terbaru). Yogyakarta: Andi.
Nisa, K. H. (2023). Pengaruh Tax Awareness, Digitalisasi Sistem Layanan Perpajakan, Dan Kebijakan Insentif Pajak Terhadap Taxpayers Compliance Pada Masa Pandemi Covid-19. Universitas Islam Negeri Syarif Hidayatullah Jakarta.
OECD. (2024). Tax administration 2024. OECD Publishing.
Omar, B., & Dequan, W. (2020). Watch, share or create: The influence of personality traits and user motivation on TikTok mobile video usage. International Journal of Interactive Mobile Technologies, 14(4), 121–137. https://doi.org/10.3991/IJIM.V14I04.12429
Panjaitan, T. D., & Handayani, R. (2023). Effectiveness of the Implementation of e-filing and e-billing and Taxation Understanding on Taxpayer Compliance in the City of Bandung (Case Study at the Bandung Cibeunying Primary Tax Office). Jurnal Akuntansi, 15(2), 226–240. https://journal.maranatha.edu/index.php/jam/article/view/6082
Pribadi, F. K., Rosidi, R., Martaleni, M., & Muawanah, U. (2023). Pengaruh Servequal Dan E-Govqual Terhadap Kepatuhan Pajak Dengan Kepuasan Sebagai Variabel Mediasi. Jurnal Sosial Ekonomi Dan Humaniora, 9(4), 486–494. Https://Doi.Org/10.29303/Jseh.V9i4.434
Putra, A. A., & Marsono, S. (2020). Pengaruh Penerapan Sistem Online Pajak (E-Registration, E-Filing, dan E-Billing) Terhadap Tingkat Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi. ADVANCE, 7(1), 45–55. https://e-journal.stie-aub.ac.id/index.php/advance/article/view/657
Qin, Y., & Omar, B. (2022). TikTok addiction behaviour among users: A conceptual model and research propositions. European Proceedings of the International Conference on Emerging Media & Communication. https://doi.org/10.15405/epsbs.2022.01.02.19
Rahayu, S. K. (2020). Perpajakan Indonesia: Konsep dan Aspek Formal. Yogyakarta: Graha Ilmu.
Ringle, C. M., Wende, S., & Becker, J.-M. (2024). SmartPLS 4 user manual.
Saputra, H. (2019). Analisa kepatuhan pajak dengan pendekatan Theory of Planned Behavior terhadap wajib pajak orang pribadi di Provinsi DKI Jakarta. Jurnal Muara Ilmu Ekonomi dan Bisnis.
Sekaran, U., & Bougie, R. (2020). Research methods for business: A skill building approach (8th ed.). John Wiley & Sons.
Siahaan, V. T., Gaol, V. L., & Harefa, M. (2024). Pengaruh Pengetahuan Perpajakan dan Penerapan Aplikasi E-Faktur PPN Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak dengan Sanksi Pa-jak sebagai Variabel Moderasi. Jurnal Akuntansi Nommensen, 3(2), 106-115.
Sholihah, A. N., & Machdar, N. M. (2024). E-FILLING, PEMAHAMAN PERPAJAKAN, DAN SOSIALISASI: KUNCI MENINGKATKAN KEPATUHAN WAJIB PAJAK . Jurnal Akuntansi, Keuangan, Perpajakan Dan Tata Kelola Perusahaan, 2(2), 576–588. https://doi.org/10.70248/jakpt.v2i2.1636
Sugiyono. (2023). Metode penelitian kuantitatif, kualitatif, dan R&D. Alfabeta.
Suherman, R., & Ramadhan, Y. (2025). The Effect of E-Filling Implementation and Tax Sanctions Implementation on Individual Taxpayer Compliance with Digital Literacy As A Moderating Variable. Dinasti International Journal of Economics, Finance & Accounting, 6(1 SE-Articles), 737–755. https://doi.org/10.38035/dijefa.v6i1.4196
Talithahandari, A., Askandar, N. S., & Mahsuni, A. W. (2024). Efek moderasi pemahaman pajak pada hubungan Theory of Planned Behavior terhadap kepatuhan wajib pajak.
Venkatesh, V., Morris, M. G., Davis, G. B., & Davis, F. D. (2003). User acceptance of information technology: Toward a unified view. MIS Quarterly, 27(3), 425–478. https://doi.org/10.2307/30036540
Vieri Delvechio, Indra Pahala, & Tri Hesti Utaminingtyas. (2024). Pengaruh Penerapan E-System Perpajakan, Kesadaran Wajib Pajak, Dan Sanksi Pajak Terhadap Kepatuhan Perpajakan Wajib Pajak Orang Pribadi. Jurnal Akuntansi, Perpajakan Dan Auditing, 4(3), 838–851. Https://Doi.Org/10.21009/Japa.0403.14
Yasa, I. N. P., Martadinata, I. P. H., & Astawa, I. G. P. B. (2021). Peran Theory of Planned Behavior terhadap kepatuhan wajib pajak. Ekuitas: Jurnal Ekonomi dan Keuangan.
Zulli, D., & Zulli, D. J. (2022). Extending the internet meme: Conceptualizing TikTok's platform culture. New Media & Society, 24(8), 1872–1890. https://doi.org/10.1177/14614448211027195
Vieri Delvechio, Indra Pahala, & Tri Hesti Utaminingtyas. (2024). Pengaruh Penerapan E-System Perpajakan, Kesadaran Wajib Pajak, Dan Sanksi Pajak Terhadap Kepatuhan Perpajakan Wajib Pajak Orang Pribadi. Jurnal Akuntansi, Perpajakan Dan Auditing, 4(3), 838–851. Https: