Analisis Hukum Islam terhadap Keadilan Pemungutan Pajak di Indonesia Bagi Masyarakat Berpenghasilan Rendah
Main Article Content
Abstract
Penelitian ini bertujuan menganalisis keadilan pemungutan Pajak Penghasilan (PPh) dan Pajak Pertambahan Nilai (PPN) terhadap masyarakat berpenghasilan rendah (MBR) di Indonesia melalui kerangka Fiqh Siyasah dan Maqasid Syariah. Dengan menggunakan pendekatan Deskriptif-Normatif-Empiris, studi ini secara terpadu menganalisis standar ideal Syariah (Zakat) terhadap praktik fiskal negara (Pajak). Temuan kunci menunjukkan adanya kesenjangan etis serius pada PPh: ambang batas Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) Rp54.000.000 jauh di bawah Nisab Zakat (Rp127.500.000), yang secara normatif memaksa kelompok mustahik Syariah menjadi wajib pajak, melanggar prinsip Hifz al-Mal. Secara empiris, pengenaan PPN, termasuk beban tersembunyi pada kebutuhan pokok, dikategorikan sebagai pungutan regresif yang berpotensi menjadi dharibah zalimah (pajak zalim) bagi MBR, didukung oleh data lapangan tingkat kemiskinan BPS. Studi ini merekomendasikan pemerintah untuk segera menyesuaikan PTKP setara Nisab dan mengkonversi mekanisme Zakat menjadi Tax Credit untuk menjamin keadilan distributif.
Downloads
Article Details
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-ShareAlike 4.0 International License.
References
Abdi, Yudistira & Batubara, B. Anggita, “Zakat dan Jizyah Dalam Pemikiran Abu Ubaid Serta Relevansinya di Indonesia," Journal of Social Science Research 3, No. 4 (2023): 1510-1520.
Achsam, Fiqha Aulia, Hasmira Rahmadani, dan Riska Salim. “Konsep Pajak Dalam Kitab Al-Kharaj Abu Yusuf : Relevansi Dengan Sistem Perpajakan Di Era Globalisasi.” Jurnal Ekonomi Dan Bisnis Digital 2, no. 1 (2024): 340–47.
Ainurrochmah, Dewi Bulan Permatasari, dan Romi Faslah. “Integrasi Prinsip Maqasid Al-Syariah Dalam Hukum Kepailitan Di Indonesia.” Jurnal Ekonomi Dan Bisnis Digital 2, no. 4 (2025): 2601–4. https://doi.org/10.62379/jebd.v2i4.2791.
Alif, Muhammad, dan Olih Solihin. “Kajian Tinjauan Literatur Dalam Penelitian Sosial.” Jurnal Signal 11, no. 2 (2023): 277–97.
Alwi, Nailis Sadah, dan Amril Amril. “Epistimologi dalam Konsep Islam: Bayani, Burhani, dan Irfani.” Edukatif : Jurnal Ilmu Pendidikan 6, no. 4 (2024): 4323–33. https://doi.org/10.31004/edukatif.v6i4.7281.
Anwar, Aan Zainul, dan Muhammad Ismail. “Strategi Unit Pengumpul Zakat Jatisono Demak Dalam Penghimpunan Zakat Pertanian.” JIOSE: Journal of Indonesian Sharia Economics 1, no. 1 (2022): 79–92. https://doi.org/10.35878/jiose.v1i1.361.
Ardiansyah,“Karakter Pemimpin Zalim: Dalam Penjelasan Hadis Nabi," Jurnal Pemikiran Keislaman 7, No. 1 (2023):126.
Arifin, Gusfahmi. “Pajak Menurut Syari’ah.” Advances In Social Humanities Research 2, no. 1 (2024): 63–82. https://doi.org/10.46799/adv.v2i1.142.
Bahri, “Bayani, Burhani Dan Irfani Trilogi Epistemologi Kegelisahan Seorang Muhammad Abid Al Jabiri,” Jurnal Cakrawala Hukum 11, No. 1 (2015): 1-151.
BAZNAS, dan root. “Zakat Penghasilan dan Bagaimana Cara Menghitungnya - BAZNAS RI.” Diakses 12 November 2025. https://baznas.go.id/zakatpenghasilan.
Chapra, Umer “Global Economic Challenges and Islam,” Policy Perspectives 3, no. 2 (2006): 19–41.
Della Fadhilatunisa dkk., "Pengaruh Adanya Sanksi Dan Denda Perpajakan Dalam Islam Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Di Indonesia," Seminar Nasional Dies Natalis 62, vol. 1 (2023), https://doi.org/10.59562/semnasdies.v1i1.1186
Faizin, Mu’adil. “Kerahasiaan Bank Kontra Akses Informasi Perpajakan Ditinjau Dari Maqashid Syari’ah Multidimensi.” Istinbath : Jurnal Hukum 17, no. 1 (2020): 1–25. Law. https://doi.org/10.32332/istinbath.v17i1.1829.
Fitriani, Windi W. & Suprayogi, N. “Analisis Meta: Determinan Minat Muzakki Membayar Zakat ke Organisasi Pengelola Zakat," Islamic Economics Journal 9, No.1 (2023).
Hakim, Budi Rahmat. “Analisis Terhadap Undang-Undang Nomor 23 Tahun 2011 Tentang Pengelolaan Zakat (Perspektif Hukum Islam).” Syariah Jurnal Hukum dan Pemikiran 15, no. 2 (2016). https://doi.org/10.18592/syariah.v15i2.552.
Haq, Syaif Al, dan Kurniasih Bahagiati. "Pajak Terhadap Bahan Pokok Perspektif Ibnu Khaldun," Jurnal Hukum Islam dan Pranata Sosial Islam 10, No. 1 (2022): 443-458.
Hasan, Nurul Ichsan. “Tinjauan Penerapan Pungutan Pajak dan Zakat Menurut Konsep Ekonomi Islam di Indonesia.” Islamadina : Jurnal Pemikiran Islam 19, no. 2 (2018): 75–91. https://doi.org/10.30595/islamadina.v19i2.2628.
Hasbi, M. Z. Nafi', “Potret Kehidupan Ekonomi Pada Zaman Nabi," Al-Mutsla 3, no. 1, (2021): 1-8.
Hasibuan, Perwira. dkk“Sejarah Pemikiran Ekonomi Islam Pada Masa Rasulullah Saw Dan Pada Masa Khulafaur Rasyidin Beserta Perbedaannya," Jurnal Ekonomi, Akuntansi Dan Manajemen 4, No. 1 (2025): 350-362.
Herispon, “Riba Dan Nilai Waktu Uang Dalam Perspektif Syariah: Review Konsep.” JEBI (Jurnal Ekonomi Dan Bisnis Islam) 5, no. 1 (2020): 1–23.
Ibtisan, Ibtisan, Beni Ahmad Saebani, dan Bobang Noorisnan Pelita. “Eksistensi Zakat Dan Pajak Dalam Mewujudkan Kesejahteraan Masyarakat Di Indonesia Perspektif Siyasah Maliyah.” Eksistensi Zakat Dan Pajak Dalam Mewujudkan Kesejahteraan Masyarakat Di Indonesia Perspektif Siyasah Maliyah 4, no. 5 (2024): 1693–703.
Isma, Andika dkk “Kebijakan Kharaj Dalam Perspektif Islam Sebagai Solusi Pendukung Pembangunan Di Indonesia," Seminar Nasional Dies Natalis 62, vol 1 (2023).
Kamalin, Muhammad, dan Muhammad Zakir. “Zakat Dalam Perspektif Hukum Positif: Antara Kewajiban Agama Dan Ketaatan Hukum Negara.” Journal of Legal Sustainability 2, no. 1 (2025): 7–13. https://doi.org/10.63477/jols.v2i1.188.
Khamidah, Khilfatul, dan Mohammad Andri Mulyono. “Dampak Kenaikan Pajak Pertambahan Nilai (PPN) 12% Perspektif Ekonomi Islam: Kesejahteraan Atau Beban Masyarakat.” RIGGS: Journal of Artificial Intelligence and Digital Business 4, no. 3 (2025): 7785–93. https://doi.org/10.31004/riggs.v4i3.2939.
Kharisma, Nurul. “Analisis Dampak Kenaikan Tarif Pajak Pertambahan Nilai (PPN) Terhadap Masyarakat Dan Inflasi Di Indonesia.” Sahmiyya: Jurnal Ekonomi dan Bisnis, 2023, 295–303.
Kilala, Regain Given. “Kajian Yuridis Terhadap Asas Retroaktif Menurut Pasal 28 I Ayat (1) Undang-Undang Dasar Negara Republik Indonesia Tahun 1945.” Jurnal Elektronik Bagian Hukum Administrasi 6, no. 2 (2018).
Kusyana, Kusyana, Romlah Romlah, dan Subandi Subandi. “Meningkatkan Keadilan Sosial Ekonomi Melalui Implementasi Akhlaq Dalam Hukum Islam: Sosial Ekonomi, Akhlaq Dan Hukum Islam.” Tasyri’ : Jurnal Muamalah Dan Ekonomi Syariah 6, no. 2 (2024): 1–18. https://doi.org/10.55656/tjmes.v6i2.245.
Mudzakkir, Fadhlullah, dan Tarmidzi. “Wakaf Uang Untuk Infrastruktur Dalam Prespektif Hukum Islam.” Jurnal Hukum Islam 16, no. 2 (2018): 237–49. https://doi.org/10.28918/jhi.v16i2.1741.
Nawawi, M. Kholil. “HUKUM MEMBAYAR ZAKAT DAN PAJAK BAGI UMAT ISLAM DI INDONESIA.” Al-Infaq: Jurnal Ekonomi Islam 3, no. 2 (2012): 156–69.
Putra, A. A. “Konsep Pendidikan Agama Islam Perspektif Imam Al-Ghazali | Jurnal Pendidikan Agama Islam Al-Thariqah,” Jurnal Pendidikan Agama Islam Al-Thariqah 1, No. 1 (2016): 41-54, https://doi.org/10.25299/althariqah.2016.vol1(1).617.
Quran.Com. “Surah At-Tawbah - 103.” Diakses 28 Oktober 2025. https://quran.com/at-tawbah/103.
Rahmah, Anita, dan Cahaya Permata. “Analisis Hukum Penetapan Tarif Pajak Restoran Terhadap Umkm Perspektif Wahbah Az-Zuhaili (Studi Di Kota Binjai).” Al-Mashlahah Jurnal Hukum Islam Dan Pranata Sosial 10, no. 02 (2022). https://doi.org/10.30868/am.v10i02.3145.
Rahmawati, Aisya. “Pemahaman Konsep Membayar Pajak Dan Zakat Dalam Islam," Jurnal Agama, Sosial, dan Budaya Vol. 2 No. 4 (2023), https://doi.org/10.55606/religion.v1i4.231.
Rahmawati, Nur Rahma. “Implementasi Ekonomi Terhadap Pajak Islam Dan Pajak Negara (Studi Kasus Mantan Pegawai DJP Pajak Di Indonesia).” Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam 10, no. 3 (2024): 2809–18. https://doi.org/10.29040/jiei.v10i3.14649.
Rodin, Dede. “Pemberdayaan Ekonomi Fakir Miskin Dalam Perspektif Al-Qur’an.” Economica: Jurnal Ekonomi Islam 6, no. 1 (2015): 71–102. https://doi.org/10.21580/economica.2015.6.1.787.
Sajid, Yusuf as-, dan Roy Grafika Penataran. “Hadits-Hadits Tentang Kewajiban Mendengar Dan Taat Kepada Pemimpin Dan Pengaruhnya Terhadap Stabilitas Politik Negara.” Al-Atsar: Jurnal Ilmu Hadits 2, no. 1 (2024): 1–18. https://doi.org/10.37397/al-atsarjurnalilmuhadits.v2i1.577.
Shaifudin, Arif. “Memaknai Islam Dengan Pendekatan Normatif.” El-Wasathiya: Jurnal Studi Agama 5, no. 1 (2017): 1–14. https://doi.org/10.35888/el-wasathiya.v5i1.3023.
Sitorus, Lestari dkk, “Transparansi dan Akuntabilitas dalam Pengelolaan Keuangan Negara | Economic Reviews Journal,” Economic Reviews Journal 4, No. 1 (2025): 235.
Susanti, Nurul, dan Andi Andi. “Pengaruh Kenaikan Penghasilan Tidak Kena Pajak (Ptkp) Dan Jumlah Wajib Pajak Efektif Terhadap Penerimaan Pajak Penghasilan (Pph) Pasal 21 Pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Serang.” Tirtayasa Ekonomika 13, no. 2 (2018): 213–37. https://doi.org/10.35448/jte.v13i2.4302.
Susilo, Adib. “Keuangan Publik Ibn Taimiyah Dan Permasalahan Pajak Pada Era Kontemporer.” Iqtishodia: Jurnal Ekonomi Syariah 2, no. 1 (2017): 1–18. https://doi.org/10.35897/iqtishodia.v2i1.67.
Tarmizi, Muhamad Mulya. “Peningkatan Tarif PPN Indonesia: Dampak Sosial Ekonomi Dan Potensi Yang Belum Terserap.” Jurnal Ekonomi Indonesia 12, no. 1 (2023): 55–68. https://doi.org/10.52813/jei.v12i1.169.
Tuli, Mohamad R., dan Sofyan A. P. Kau. “Methodological Study of Juriscprudence of Professional Zakat in Yusuf al-Qardhawi’s Perspective.” Al-Mizan (e-Journal) 14, no. 2 (2018): 262–81. https://doi.org/10.30603/am.v14i2.837.
Widati, Sindik. Mulyana, Ayang. & Hidayat, Taufik. “Penagihan Pajak, Pemeriksaan Pajak Dan Kepatuhan Wajib Pajak Terhadap Penerimaan Pajak Wajib Pajak Orang Pribadi” (Studi Empiris Pada WPOP Di KPP Pratama Cianjur). Jurnal Akuntansi Bisnis Pelita Bangsa, 7(02), 2022): 112-125.